Все организации, являющиеся владельцами объектов недвижимости, обязаны уплачивать налог на имущество организаций и земельный налог, при этом, налоговая база для уплаты налога на некоторые виды недвижимости зависит от кадастровой стоимости – чем выше стоимость, тем больше налог. Закон даёт право организациям уменьшать кадастровую стоимость.
Виды недвижимости, позволяющие снизить налог
Указанным ниже способом, можно снижать налог на недвижимость, налоговая база которой определяется на основе кадастровой стоимости, к которой относятся:
земельные участки;
нежилые помещения, используемые для размещения офисов, торговых объектов;
жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств;
административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них.
Что такое кадастровая стоимость и как она определяется?
Кадастровая стоимость – это стоимость объекта недвижимости, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки, периодически проводимой государственным органом кадастрового учета. Иногда возникают ситуации, когда кадастровая стоимость объекта недвижимости сильно отличается рыночной.
Основания для оспаривания кадастровой стоимости недвижимости
Есть два основания для оспаривания результатов определения кадастровой стоимости (ч. 11 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ; ч. 7 ст. 22 Закона N 237-ФЗ; п. 3 ст. 66 ЗК РФ):
- Недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости.
- Проведение оценки рыночной стоимости недвижимости одновременно с оценкой её кадастровой стоимости. Если есть информация о рыночной стоимости аналогичных объектов недвижимости в регионе, и она ниже, чем кадастровая стоимость вашего объекта, это позволяет оспорить результаты кадастровой оценки.
При этом, есть два способа оспаривания кадастровой стоимости:
В комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (внесудебный порядок);
В суде.
Порядок внесудебного оспаривания кадастровой стоимости
В течение 7 рабочих дней комиссия направляет уведомление о том, когда состоится рассмотрение заявления (не позднее, чем через месяц со дня подачи). Необходимо принять участие в рассмотрении.
Если комиссия решает изменить кадастровую стоимость, то в течение 5 рабочих дней она уведомит ответственный орган государственной власти о своём решении.
ПОРЯДОК ОСПАРИВАНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ В СУДЕ.
В суде можно оспорить как результаты оценки кадастровой стоимости, так и решение комиссии по рассмотрению споров, если она отказала в изменении стоимости. Если оспаривается установление кадастровой стоимости, то ответчиком является орган местного самоуправления, который утвердил стоимость, а также Росреестр.
Для судебного оспаривания нужно составить и подать в суд административное исковое заявление:
С административным исковым заявлением можно обратиться:
Не позднее 5 лет с даты внесения в ЕГРН (до 01.01.2017 — государственный кадастр недвижимости) оспариваемых результатов определения кадастровой стоимости;
В течение 3 месяцев со дня получения решения комиссии.
Срок рассмотрения заявления зависит от основания подачи:
Оспаривание кадастровой стоимости рассматривается не более 2 месяцев с принятия заявления судом;
Оспаривание решения комиссии рассматривается не более 1 месяца с принятия заявления.
Когда решение об изменении кадастровой стоимости вступает в силу?
Если суд или комиссия приняли решение изменить стоимость, то новая стоимость устанавливается с 1 января года, в котором организация подала заявление, но не раньше даты, когда оспариваемую кадастровую стоимость внесли в ЕГРН. С помощью адвоката можно провести сложную процедуру оспаривания кадастровой стоимости недвижимых объектов, без посещения суда и органов Росреестра, на основании надлежаще оформленной доверенности, с соответствующими полномочиями.
Что делать после изменения кадастровой стоимости?
При оспаривании кадастровой стоимости можно вернуть излишне уплаченную сумму налога. Для этого нужно подать заявление в налоговую по установленной форме (КНД 1150058).
Период, за который можно вернуть сумму налога, зависит от основания оспаривания кадастровой стоимости.
Если кадастровая стоимость объекта была изменена из-за исправления ошибок, допущенных при определении такой стоимости, вернуть сумму налога можно будет с того периода, когда была применена ошибочная кадастровая стоимость. В 2019 году также будут действовать новые правила при изменении кадастровой стоимости в случае установления рыночной стоимости объекта – возвратить сумму налога можно будет с того налогового периода, в котором была установлена оспоренная кадастровая стоимость. Важно, что новые правила распространяются лишь в отношении той кадастровой стоимости, которая установлена после 1 января 2019 года. Если сведения о кадастровой стоимости внесены в ЕГРН до этой даты, применяются действующие сейчас правила.